В Україні готуються до масштабних змін у податкових правилах для фізичних осіб – підприємців. Із 1 січня 2027 року частина ФОПів перейде на сплату ПДВ, а сам перехід обіцяють зробити поступовим і без штрафів.
Міністерство фінансів разом із податковою службою вже узгоджує ключові технічні деталі. Йдеться не лише про запровадження податку, а й про зміну логіки адміністрування для малого бізнесу.
Нововведення передбачають інтеграцію ФОПів – платників єдиного податку у систему ПДВ зі спрощеними процедурами та сервісним підходом.
Що зміниться для підприємців
Мінфін окреслив базові правила, за якими працюватиме нова модель. Вони мають зменшити навантаження на бізнес і дати час на адаптацію.
- автоматична реєстрація платником ПДВ для ФОПів, які перевищують встановлений обсяг операцій;
- період для накопичення податкового кредиту після досягнення порогу оподатковуваних операцій;
- автоматичне попереднє заповнення декларацій і податкових накладних в електронному кабінеті;
- збільшення звітного періоду для ФОПів з місяця до кварталу.
Окремий акцент зроблено на 2027 році. Він вважатиметься перехідним, із фокусом на навчання підприємців, запуск цифрових рішень та тестування нових процесів.
Штрафи та перехідний період
У Мінфіні наголошують: на старті нової системи фінансових санкцій за помилки не буде.
У 2027 році штрафи за порушення правил адміністрування ПДВ застосовувати не планують. Цей час мають використати для адаптації бізнесу до нових вимог.
Чому держава йде на ці зміни
Запровадження ПДВ для ФОПів є частиною ширших домовленостей України з Міжнародним валютним фондом. Однією з умов нової програми підтримки стало усунення податкових лазівок.
Зокрема, йдеться про закриття схеми “ФОП замість найму” та поступове вирівнювання правил між підприємцями на спрощеній системі і платниками ПДВ.
Влада підкреслює, що пільги для малого бізнесу скасовувати не планують. Мета – унеможливити використання ФОПів великим бізнесом для мінімізації податків.
Очікується, що закон про ПДВ для ФОПів набуде чинності з 1 січня 2027 року. ФОПи 3-ї групи з лімітом доходу в 1 мільйон гривень стануть платниками ПДВ, а ставка єдиного податку для них знизиться з 5% до 3%.
За розрахунками, додаткове податкове навантаження може перевищити 60 тисяч гривень на одного підприємця на рік. У разі відсутності податкового кредиту фактичне навантаження з часом може зрости до 20% від доходу.
